Облік і звітність по ПДВ
Облік ПДВ в системі Облік SaaS ведеться згідно із законодавством з урахуванням першої події (по оплаті або за фактом реалізації).
Система відстежує перша подія навіть в рамках одного дня в розрізі по кожному клієнту і договором, визначаючи, що сталося раніше (оплата або поставка) і залежно від цього формує ту чи іншу проводку - відстеження першого і другого події виконується за черговістю (дату та час ) проведення документів в системі.
Для відстеження податкових зобов'язань система використовує два рахунки:
- 0.643.010 - Податковi зобов'язання по продаж ТМЦ та послуг
- 0.643.020 - Податкові зобов'язання до виписки
Рахунок 0.643.020 в системі є контрольним: якщо на ньому сформувалося сальдо, це означає, що ви виписані податкові накладні за першою подією, тобто не підтверджені податкові зобов'язання.
Для відстеження податкового кредиту система використовує два рахунки:
- 0.644.010 - Податковий кредит по ТМЦ та послуги
- 0.644.020 - Податковий кредит до отримання
Рахунок 0.644.020 зберігає ще не використаний податковий кредит. Т. е. Скільки податкового кредиту ще не використано або на яку суму не були виписані податкові накладні.
Загальна схема проводок щодо реалізації податкових зобов'язань (на прикладі виконання робіт на суму 120 грн, у т. ч. ПДВ 20 грн)
| № з/п | Дебет | Кредит | Сума | Опис |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Виписка банку (прибуток) [21] | |||
| 1.1 | 0.311.010 | 0.681.010 | 60 грн | Передоплата 50% |
| 1.2 | 0.643.010 | 0.643.020 | 10 грн | Формування податкових зобов'язань на ПДВ в передоплаті |
| 2 | Податкові зобов'язання з ПДВ [150] | |||
| 2.1 | 0.643.020 | 0.641.020 | 10 грн | Податкова Накладна на ПДВ в передоплаті |
| 3 | Акт виконаних робіт [145] | |||
| 3.1 | 0.361.050 | 0.703.010 | 120 грн | Виконання робіт на повну суму (в т. ч. ПДВ) |
| 3.2 | 0.703.010 | 0.643.010 | 10 грн | Закриття 0.643.010 на ПДВ в передоплаті |
| 3.3 | 0.703.010 | 0.643.020 | 10 грн | ПДВ в решти 50% суми |
| 3.4 | 0.681.010 | 0.361.050 | 60 грн | Взаємозалік передоплати за розрахунком (залік рахунку передоплати, при використанні рахунків передоплати) |
| 4 | Податкові зобов'язання з ПДВ [150] | |||
| 4.1 | 0.643.020 | 0.641.020 | 10 грн | Податкова Накладна на ПДВ в суми акту, що залишилася |
Загальна схема проводок по реалізації податкового кредиту (на прикладі приймання робіт на суму 120 грн, у т. ч. ПДВ 20 грн)
| № з/п | Дебет | Кредит | Сума | Опис |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Виписка банку (видаток) [20] | |||
| 1.1 | 0.371.010 | 0.311.010 | 60 грн | Передоплата 50% |
| 1.2 | 0.644.020 | 0.644.010 | 10 грн | Формування податкового кредиту на ПДВ в передоплаті |
| 2 | Податкова накладна від постачальника [172] | |||
| 2.1 | 0.641.020 | 0.644.020 | 10 грн | Податкова Накладна від постачальника на ПДВ в передоплаті |
| 3 | Акт приймання виконаних робіт [70] | |||
| 3.1 | 0.921.010 | 0.631.050 | 100грн | Виконання робіт на суму без ПДВ |
| 3.2 | 0.644.010 | 0.631.050 | 10 грн | ПДВ в передоплаті |
| 3.3 | 0.644.020 | 0.631.050 | 10 грн | ПДВ в сумі акту, що залишилася |
| 3.4 | 0.631.010 | 0.371.010 | 60 грн | Взаємозалік передоплати за 0.371.010 (залік рахунку передоплати, при використанні рахунків передоплати) |
| 4 | Податкова накладна від постачальника [172] | |||
| 4.1 | 0.641.020 | 0.644.020 | 10 грн | Податкова Накладна від постачальника на ПДВ в суми акту, що залишилася |
У системі є можливість створювати податкові накладні як в ручному режимі за фактом формування документів банку або реалізації, так і автоматичною процедурою в кінці місяця.
Перед запуском автоматичної процедури формування податкових накладних, рекомендується перерахувати виписки банку прихід, а також документи реалізації за звітний період. Тоді система зможе перевизначити перша подія вже перед фактом виписки податкових накладних. Якщо документи реалізації вносилися в систему заднім числом, то без перерахунку система може невірно визначити послідовність подій.
Система дозволяє формувати Реєстр виданих та отриманих податкових накладних та експортувати їх в систему M.E.Doc. Це дозволяє, як сформувати Декларацію з ПДВ, так і переслати її в електронному вигляді до податкової інспекції.
Для реєстрації податкового кредиту в систему електронного адміністрування ПДВ в системі реалізована можливість експорту в систему M.E.Doc переліку податкових накладних.
Стаття додана/оновлена 14.01.2015
