Опис обліку>Житлово-комунальне господарство (ОСББ)>Бухгалтерський облік основних операцій ЖКГ та ОСББ

Зміст довідки Облік SaaS

Начать работу

Бухгалтерський облік основних операцій ЖКГ та ОСББ

Перелік бухгалтерських рахунків для ведення обліку в ЖКГ:ОСББ

3618 Розрахунки за комунальнi послуги
3781 Розрахунки з бюджетом по пільгах
3782 Розрахунки з бюджетом за субсидіями
3771 Розрахунки за внесками і платежами власників
3772 Розрахунки за внесками в ремонтний фонд
3773 Розрахунки за внесками до резервного фонду
3774 Розрахунки за внесками до спецфонду
3775 Розрахунки з орендарями
3776 Розрахунки за іншими операціями
4841 Внески і платежі власників
4842 Грошові кошти ремонтного фонду
4843 Внески до резервного фонду
4844 Внески до спецфондів
4845 Орендна плата
4846 Інші кошти цільового фінансування і цільових надходжень

Облік видатків

№ п/п Зміст господарської операції Документ Дебет Кредит Сума
1 Проведено роботи сторонніх організацій, постачальників послуг з утримання будинку та прибудинкової території Акт прийнятих послуг 921 6315 5000
2 Оплачені роботи сторонньої організації, постачальників послуг, комунальних платежів Рахунок постачальника, Виписка банку (видаток) 6315 311 5000
3 Оприбутковані матеріали, МШП Довіреність, Прибуткова накладна 20, 22 6311 1000
4 Оплачені поставки матеріалів, МШП Рахунок постачальника, Виписка банку (видаток) 6311 311 1000
5 Списані матеріали, передані в користування МШП Акт списання ТМЦ 921 20, 22 1000
6 Нарахована амортизація Інвентарна картка ОЗ, Акт введення ОЗ, Розрахунок амортизації 921 131 100
7 Нарахована заробітна плата працівникам Табель робочого часу, Розрахунок зарплати 921 661 3000
8 Нараховано ЄСВ на зарплату співробітників Розрахунок зарплати 921 651 660
9 Утримано ПДФО Розрахунок зарплати 661 6411 540
10 Утриманий Військовий збір Розрахунок зарплати 661 6421 45
11 Списані видатки на фінансовий результат Закриття видаток 791 921 10345

Облік доходів для ОСББ, ЖКГ або управління, що є платником податку на прибуток

№ п/п Зміст господарської операції Документ Дебет Кредит Сума
1 Відображено заборгованість власників багатоквартирного будинку на утримання і управління Договір зі споживачем, Акт виконаних робіт 3618 7031 10000
2 Внески і платежі власників Рахунок ЖКГ, Виписка банку (прибуток) 311 3618 10000
3 Здача в оренду допоміжних приміщень та іншого спільного майна багатоквартирного будинку Акт виконаних робіт 3775 713 2000
4 Оплачені платежі по оренді допоміжних приміщень та іншого спільного майна багатоквартирного будинку Рахунок покупцеві, Виписка банку (прибуток) 311 3775 2000
5 Списано доходи на фінансовий результат Закриття доходів 7031, 713 791 12000

Облік доходів для ОСББ, ЖКГ або управління, яке не є платником податку на прибуток

№ п/п Зміст господарської операції Документ Дебет Кредит Сума
1 Відображено заборгованість власників багатоквартирного будинку на утримання і управління Договір зі споживачем, Акт виконаних робіт 3771 4841 10000
2 Внески і платежі власників Рахунок ЖКГ, Виписка банку (прибуток) 311 3771 10000
3 Здача в оренду допоміжних приміщень та іншого спільного майна багатоквартирного будинку Акт виконаних робіт 3775 4845 2000
4 Оплачені платежі по оренді допоміжних приміщень та іншого спільного майна багатоквартирного будинку Рахунок покупцеві, Виписка банку (прибуток) 311 3775 2000
5 Визнано доходи від оренди за рахунок видатків Список ручних проводок 4845 719 2000
6 Визнано дохід на рівні видатків Список ручних проводок 4841 719 8345
7 Списано доходи на фінансовий результат Закриття доходів 719 791 10345

Бухгалтерський облік ремонтного фонду

№ п/п Зміст господарської операції Документ Дебет Кредит Сума
1 Відображено заборгованість власників багатоквартирного будинку по вкладах в ремонтний фонд Договір зі споживачем, Акт виконаних робіт 3772 4842 6000
2 Отримано внески від власників в ремонтний фонд Рахунок ЖКГ, Виписка банку (прибуток) 311 3772 5000
3 Проведено поточний ремонт загального майна за рахунок ремонтного фонду Акт прийнятих робіт 921 6315 2000
4 Визнано дохід на рівні видатків Список ручних проводок 4842 719 2000
5 Оплачені ремонтні роботи сторонньої організації Рахунок постачальника, Виписка банку (видаток) 6315 311 2000

Бухгалтерський облік резервного фонду, спецфонду

№ п/п Зміст господарської операції Документ Дебет Кредит Сума
1 Відображено заборгованість власників багатоквартирного будинку по вкладах в резервний фонд Договір зі споживачем, Акт виконаних робіт 3773 4843, 4844 4000
2 Отримано внески від власників до резервного фонду Рахунок ЖКГ, Виписка банку (прибуток) 311 3773 3000
3 Придбано основні засоби Прибуткова накладна 1521 6312 6000
4 Введено в експлуатацію основні засоби Інвентарна картка ОЗ, Акт введення ОЗ 103 1521 6000
5 Визнано дохід майбутніх періодів Список ручних проводок 4843, 4844 691 6000
6 Нараховано місячна амортизація по об'єкту основних засобів Розрахунок амортизації 921 131 100
7 Визнано дохід в сумі амортизації Список ручних проводок 69 746 100

Облік отриманих пільг та субсидій

№ п/п Зміст господарської операції Документ Дебет Кредит Сума
1 Відображено заборгованість бюджету за нарахованими пільгами окремих категорій громадян Договір зі споживачем, Облік пільг і субсидій 3782 3618, 3771 5400
2 Відображено заборгованість бюджету за нарахованими субсидіями Договір зі споживачем, Облік пільг і субсидій 3783 3618, 3771 3100
3 Надійшли пільги і субсидії з бюджету Виписка банку (прибуток) 313 482 8500
4 Погашено заборгованість бюджету Список ручних проводок 482 3782, 3783 8500

Стаття додана/оновлена 02.12.2016

 

<< ПопередняНаступна >>